HFU-Liste abfragen (Direktlink) + Auftraggeberhaftung 2026

Was ist die HFU-Liste?

Die HFU-Gesamtliste (Gesamtliste der haftungsfreistellenden Unternehmen) ist ein öffentliches Register der Österreichischen Gesundheitskasse (ÖGK) in Österreich. Steht ein Subunternehmer auf der HFU-Liste, ist der Auftraggeber von der Auftraggeberhaftung befreit - das heißt, er haftet nicht für unbezahlte Sozialversicherungsbeiträge und Lohnabgaben des Subunternehmers.

Steht dein Subunternehmer auf der Liste, zahlst du ganz normal. Steht er nicht drauf, kannst du 25% einbehalten - sonst trägst du das Risiko.

Wen betrifft die Auftraggeberhaftung?

Die Auftraggeberhaftung gilt für zwei Branchen:

• Bauleistungen - Herstellung, Instandsetzung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken (Maurer, Installateure, Elektriker, Maler, Fliesenleger, Dachdecker, Gerüstbauer, etc.)
• Gebäudereinigung - gewerbliche Reinigung von Gebäuden und Gebäudeteilen

Die Haftung trifft Auftraggeber, die übernommene Bauleistungen ganz oder teilweise an Subunternehmer weitergeben - typischerweise Generalunternehmer. Ein reiner Bauherr oder Endkunde, der selbst keine Bauleistungen erbringt und mit keinen beauftragt wurde, haftet nicht. Auf der anderen Seite stehen die Auftragnehmer (Subunternehmer bzw. Nachunternehmer). Als kleines Bauunternehmen bist du oft beides - Auftraggeber und Auftragnehmer. Auch EPUs (Ein-Personen-Unternehmen) können sich seit 2015 auf die HFU-Liste setzen lassen.

Und wer selbst Subunternehmer ist, muss vor allem eines: Rechnungen als Subunternehmer korrekt stellen - ohne USt (Reverse Charge) und mit sauberem Teilrechnungs-Abzug in der Schlussrechnung.

Die 25%-Regel der Auftraggeberhaftung

Beauftragst du als Unternehmer einen Subunternehmer mit Bauleistungen oder Gebäudereinigung, haftest du mit bis zu 25% der Auftragssumme (§ 67a ASVG, § 82a EStG):

• 20% für Sozialversicherungsbeiträge (an die ÖGK)
• 5% für lohnabhängige Abgaben (an das Finanzamt)

Zahlt dein Subunternehmer seine SV-Beiträge oder Lohnabgaben nicht, holt sich die ÖGK bzw. das Finanzamt das Geld bei dir - bis zu einem Viertel der Auftragssumme.

Wie schützt du dich? HFU-Liste prüfen oder 25% einbehalten

Es gibt zwei Wege, die Haftung auszuschließen:

Weg 1 - HFU-Liste prüfen (empfohlen): Prüfe vor der Beauftragung und noch einmal am Tag der Zahlung, ob der Subunternehmer auf der HFU-Liste steht. Rechtlich zählt der Listenstand zum Zeitpunkt der Werklohnzahlung (§ 67a Abs. 3 ASVG). Steht er dann auf der Liste, bist du von der Haftung befreit. Kein Einbehalt nötig.

Weg 2 - Werklohnabzug (25% einbehalten): Wenn der Subunternehmer nicht auf der Liste steht, kannst du 25% des Werklohns einbehalten und direkt ans Dienstleistungszentrum Auftraggeberhaftung (DLZ-AGH) überweisen. Dein Subunternehmer erhält dann nur 75% der Rechnungssumme. Der einbehaltene Haftungsbetrag wird auf sein SV- und Abgabenkonto gutgeschrieben.

HFU-Liste abfragen

Die HFU-Liste ist öffentlich und kostenlos über die Online-Abfrage der Sozialversicherung abrufbar. Du brauchst die Dienstgebernummer oder den Firmennamen des Subunternehmers.

Tipp: Die HFU-Liste wird tagesaktuell aktualisiert. Ein Unternehmen kann jederzeit von der Liste gestrichen werden, z.B. wenn es in Beitragsrückstand gerät. Prüfe den Status deshalb vor der Beauftragung und am Tag der Zahlung - rechtlich zählt der Listenstand zum Zeitpunkt der Werklohnzahlung.

Was ist die Dienstgebernummer und wo findest du sie?

Die Dienstgebernummer (DGNR, auch DG-Nummer) wird vom Sozialversicherungsträger vergeben und hat 9 Stellen. Bei der Auftraggeberhaftung identifiziert sie das Unternehmen - in der HFU-Abfrage und bei der Überweisung ans DLZ-AGH. Daneben gibt es die Beitragskontonummer (7 bis 10 Ziffern) für das Beitragskonto bei der ÖGK. Diese wird auf Antrag vergeben, in der Regel wenn du deinen ersten Dienstnehmer anmeldest.

Deine eigenen Nummern findest du im WEBEKU-Portal (über das Unternehmensserviceportal usp.gv.at) und im Onlinebeitragskonto des ÖGK-Dienstgeber-Dashboards.

Für die HFU-Abfrage brauchst du die Dienstgebernummer deines Subunternehmers nicht zwingend. Die Suche funktioniert auch über den Firmennamen, die Firmenbuchnummer oder die UID. EPUs ohne Dienstnehmer haben keine Dienstgebernummer - sie werden in der Abfrage über ihre Versicherungsnummer (VSNR) identifiziert.

Wie kommst du auf die HFU-Liste? (Antrag)

Jeder Bau- oder Reinigungsbetrieb kann die Aufnahme in die HFU-Liste beantragen. Der Antrag geht an das DLZ-AGH (Dienstleistungszentrum Auftraggeberhaftung) bei der Österreichischen Gesundheitskasse (ÖGK).

Voraussetzungen

• Mindestens 3 Jahre Bau- oder Reinigungstätigkeit in der EU/EWR/Schweiz
• Keine offenen SV-Beiträge (Toleranz bis 10% der Monatsbeiträge des Vormonats)
• Alle monatlichen Beitragsgrundlagenmeldungen (mBGM) abgegeben
• Kein aufrechtes Beschäftigungsverbot, keine schwerwiegenden Verwaltungsstrafen
• Seit 2015: Auch EPUs (ohne Dienstnehmer) können die Aufnahme beantragen

Für EPUs gilt ein eigenes Regime nach § 67e ASVG. Sie kommen für die Dauer ihrer GSVG-Pflichtversicherung auf die Liste, wenn die fälligen GSVG-Beiträge bis zum 15. des auf das Quartal folgenden Monats bezahlt sind. Statt der 10%-Toleranz gilt eine Rückstandsgrenze von 500 EUR; die 3-Jahres-Frist gilt auch für EPUs.

Ablauf

1. Antrag an das DLZ-AGH stellen (online oder schriftlich)
2. Die ÖGK prüft die Voraussetzungen
3. Entscheidung innerhalb von 8 Wochen
4. Bei Aufnahme: sofortige Eintragung in die öffentliche Liste
5. Laufende Überprüfung - fallen die Voraussetzungen weg (z.B. Beitragsrückstand über der Bagatellgrenze), wird das Unternehmen nach einem Mahnschreiben unverzüglich gestrichen (§ 67b ASVG)

Betriebsübernahme: Übernimmst du einen bestehenden Betrieb, werden die Bau-/Reinigungsjahre des Vorgängers auf die 3-Jahres-Frist angerechnet.

Warum du auf die HFU-Liste solltest

Als Subunternehmer auf der HFU-Liste:

• 100% Rechnungssumme - kein 25%-Einbehalt durch Auftraggeber
• Attraktiver für Generalunternehmer - sie haben kein Haftungsrisiko bei dir
• Kein Umweg über DLZ-AGH - direkter Geldfluss, keine Rückforderung nötig
• Wettbewerbsvorteil - viele Auftraggeber beauftragen nur HFU-gelistete Firmen

Für Auftraggeber bedeutet ein HFU-gelisteter Subunternehmer: weniger Verwaltungsaufwand, kein Einbehalt, kein Überweisungsrisiko ans DLZ-AGH.

Drei Szenarien für Rechnung und Zahlung

Was heißt das konkret für die Rechnungsstellung und Zahlung?

Szenario 1: Subunternehmer auf der HFU-Liste

Die Rechnung wird ganz normal gestellt und bezahlt - 100% der Rechnungssumme gehen an den Subunternehmer. Keine Besonderheiten bei der Rechnungsstellung.

Erbringt der Auftraggeber selbst Bauleistungen oder wurde er damit beauftragt (beim Generalunternehmer der Regelfall), gilt zusätzlich Reverse Charge (§ 19 Abs. 1a UStG) - die Rechnung enthält keine USt. Mehr dazu: Rechnung für Bauleistungen. Bei längeren Projekten mit mehreren Abschlagszahlungen: Teilrechnung & Schlussrechnung im Bau.

Vorlage: Kostenlose Rechnungsvorlage für Bauunternehmer mit Reverse-Charge-Hinweis - als Word-Datei zum Herunterladen.

Szenario 2: Subunternehmer NICHT auf der HFU-Liste

Der Subunternehmer stellt die Rechnung über den vollen Betrag. Der Auftraggeber:

1. Behält 25% der Netto-Rechnungssumme ein
2. Überweist die 25% an das DLZ-AGH (Bankverbindung: IBAN AT41 3200 0062 0009 8210, BIC RLNWATWW)
3. Zahlt die restlichen 75% an den Subunternehmer

Die Überweisung ans DLZ-AGH muss folgende Angaben enthalten: Dienstgebernummern beider Parteien, Rechnungsnummer, Rechnungsdatum, Betrag und den Vermerk "AGH".

Alternativ kann der Auftraggeber auf den Einbehalt verzichten und 100% zahlen - dann trägt er aber das volle Haftungsrisiko.

Der Einbehalt wird nicht auf der Rechnung ausgewiesen: Der Subunternehmer stellt die volle Summe in Rechnung, die 25% werden erst bei der Zahlung abgezogen. Sofern der Auftraggeber selbst Bauleistungen erbringt oder mit deren Erbringung beauftragt wurde, gilt zudem Reverse Charge nach § 19 Abs. 1a UStG - die Rechnung enthält dann keine USt, aber den Hinweis auf den Übergang der Steuerschuld. Rechnungsprogramme wie facturo erstellen die Bau-Rechnung entsprechend über den vollen Betrag mit korrektem Hinweis. Kostenlos testen.

Berechnungsbeispiel für den 25%-Werklohnabzug

Ein Generalunternehmer beauftragt einen Subunternehmer mit Verputzarbeiten (Außenfassade, 240 m²) für 18.000 EUR netto. Der Subunternehmer steht nicht auf der HFU-Liste. Da Reverse Charge gilt (der GU ist selbst mit Bauleistungen beauftragt), enthält die Rechnung keine USt.

• 25% Werklohnabzug (AGH): 18.000 x 25% = 4.500 EUR ans DLZ-AGH
• Auszahlung an Subunternehmer: 18.000 x 75% = 13.500 EUR

Der einbehaltene Haftungsbetrag von 4.500 EUR wird vom DLZ-AGH auf das SV-Konto und Abgabenkonto des Subunternehmers gutgeschrieben.

Wie bekommst du den einbehaltenen Betrag zurück?

Die einbehaltenen 25% sind für den Subunternehmer nicht verloren. Das DLZ-AGH schreibt den Betrag auf seinem Beitragskonto bei der ÖGK (SV-Anteil) und auf seinem Abgabenkonto beim Finanzamt (Lohnabgaben-Anteil) gut. Dort deckt die Gutschrift zuerst offene Beiträge und Abgaben ab.

Bleibt danach ein Guthaben übrig und bestehen keine Rückstände, kannst du als Subunternehmer die Auszahlung beantragen - den SV-Anteil beim zuständigen Krankenversicherungsträger, den Lohnabgaben-Anteil beim Finanzamt. Wer auf der HFU-Liste steht, vermeidet diesen Umweg komplett und bekommt von Anfang an 100% der Rechnungssumme.

Neu seit 2026: Verschärfung bei Arbeitskräfteüberlassung

Mit dem Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 wurde die Auftraggeberhaftung ab 1. Jänner 2026 verschärft. Bei Arbeitskräfteüberlassung (Leiharbeit) im Bau- und Reinigungsbereich gilt jetzt ein erhöhter Haftungssatz von 40% statt 25%:

Der erhöhte Satz gilt, wenn ein Unternehmen Arbeitskräfte an dich überlässt - also nicht selbst ein Werk erbringt, sondern Personal zur Verfügung stellt. Die Abgrenzung zwischen Werkvertrag (25%) und Arbeitskräfteüberlassung (40%) ist in der Praxis oft unklar. Im Zweifel gilt: Wenn der Auftraggeber die Arbeitsanweisungen gibt und die Arbeitskräfte in seinen Betrieb eingliedert, handelt es sich um Überlassung.

Für die HFU-Liste ändert sich nichts: Steht der Subunternehmer bzw. Überlasser auf der HFU-Liste, entfällt die Haftung weiterhin vollständig - egal ob 25% oder 40%.

Häufige Fehler bei der Auftraggeberhaftung

• HFU-Liste nicht geprüft - Viele Auftraggeber prüfen die HFU-Liste nicht und merken erst bei einer Prüfung durch die ÖGK, dass sie haften. Prüfe vor der Beauftragung und am Tag der Zahlung - rechtlich zählt der Listenstand zum Zeitpunkt der Werklohnzahlung.
• 25% nicht einbehalten - Wenn der Subunternehmer nicht auf der Liste steht und du nichts einbehältst, trägst du das volle Haftungsrisiko.
• Überweisung ans DLZ-AGH ohne Angaben - Ohne Dienstgebernummern und Rechnungsdaten kann das DLZ-AGH die Zahlung nicht zuordnen. Die Haftungsbefreiung wirkt dann nicht.
• Alten HFU-Status verwenden - Die Liste wird tagesaktuell aktualisiert. Ein Unternehmen, das letztes Jahr drauf war, kann inzwischen gestrichen worden sein.
• Arbeitskräfteüberlassung als Werkvertrag behandelt - Seit 2026 gilt bei Überlassung ein Haftungssatz von 40%, nicht 25%. Die falsche Einordnung kann teuer werden.
• Auskunftspflicht ignoriert - Die ÖGK kann jederzeit Auskunft über deine Subunternehmer verlangen. Du hast 14 Tage Zeit zu antworten. Bei Verstoß drohen Geldstrafen bis zu 10.000 EUR (im Wiederholungsfall bis 20.000 EUR).

Wird die offene Rechnungssumme vom Auftraggeber nicht bezahlt, hilft ein strukturiertes Mahnverfahren: Mahnung im Bau - Richtig mahnen mit Muster & Verzugszinsen.

Tipp: Mit facturo erstellst du als Subunternehmer die korrekte Rechnung mit Reverse-Charge-Hinweis - und dein Auftraggeber sieht sofort, dass alles passt. Kostenlos starten.